Що таке substance readiness?

Substance readiness — це готовність структури підтвердити реальну присутність: чи збігаються управління, функції, people footprint і податкова позиція. Checklist допомагає оцінити, чи витримає модель перевірку на economic reality, чи substance існує лише формально — як офіс і номінальний директор без реальних функцій і прийняття рішень.

Що перевіряє checklist щодо substance?

Checklist перевіряє ключові елементи: де приймаються рішення, хто виконує реальні функції, як розподілені ризики, чи є governance-каркас і доказова база рішень. Він допомагає побачити, де заявлена структура розходиться з фактичною діяльністю, і підготуватися до підтвердження substance перед банком, податковим органом і в межах treaty-позицій.

Чи достатньо офісу та директора для substance?

Ні. Банки, податкові органи та інвестори аналізують функціональний substance, а не формальний. Для них важливо, де реально приймаються рішення, хто несе ризики і чи збігаються потоки із заявленою моделлю. Офіс і номінальний директор без реальних функцій не створюють substance, що витримує перевірку, і не проходять серйозну перевірку.

Чек-лист

Фактична присутність і управління

Перевірка фактичної присутності, управління та документування структури.

1. Управління

Де перебувають директори?
Де проводяться засідання?
Чи задокументована система корпоративного управління?

2. Люди та функції

Чи відповідають функції заявленій ролі компанії?
Чи є докази фактичного виконання функцій?
Чи відповідає прибуток функціям і ризикам?

3. Документація

Чи є документація з трансфертного ціноутворення?
Чи відображають контракти фактичну модель?
Чи збігається опис бізнес-моделі, наданий банку, з фактичною моделлю?

Потрібна оцінка фактичної присутності?

Ми аналізуємо структуру з погляду обґрунтованості корпоративного управління і податкової стійкості.

Запросити перевірку →