Що таке substance readiness?

Substance readiness — це готовність структури підтвердити реальну присутність: чи збігаються управління, функції, people footprint і податкова позиція. Checklist допомагає оцінити, чи витримає модель перевірку на economic reality, чи substance існує лише формально — як офіс і номінальний директор без реальних функцій і прийняття рішень.

Що перевіряє checklist щодо substance?

Checklist перевіряє ключові елементи: де приймаються рішення, хто виконує реальні функції, як розподілені ризики, чи є governance-каркас і доказова база рішень. Він допомагає побачити, де заявлена структура розходиться з фактичною діяльністю, і підготуватися до підтвердження substance перед банком, податковим органом і в межах treaty-позицій.

Чи достатньо офісу та директора для substance?

Ні. Банки, податкові органи та інвестори аналізують функціональний substance, а не формальний. Для них важливо, де реально приймаються рішення, хто несе ризики і чи збігаються потоки із заявленою моделлю. Офіс і номінальний директор без реальних функцій не створюють substance, що витримує перевірку, і не проходять серйозну перевірку.

Checklist

Substance Readiness

Перевірка фактичної присутності, управління та документування структури.

1. Управління

Де перебувають директори?
Де проводяться засідання?
Чи є документована governance-структура?

2. Люди та функції

Чи відповідають функції заявленій ролі компанії?
Чи є доказова база виконання функцій?
Чи відповідає прибуток функціям і ризикам?

3. Документація

Чи є трансфертне ціноутворення documentation?
Чи відображають контракти фактичну модель?
Чи узгоджена банківська narrative?

Потрібна оцінка substance?

Ми аналізуємо структуру з погляду governance, що витримує перевірку, і податкової стійкості.

Запросити перевірку →