Кто реально принимает решения
Для разных юрисдикций применяются разные тесты управления и резидентства. Поэтому факты о том, кто и где реально управляет компанией, нужно сопоставлять с конкретным применимым правом.
ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ
Налоговое резидентство и КИК
Регистрация компании — только один из возможных факторов. В зависимости от юрисдикции значение могут иметь регистрация, статутное местонахождение, место управления или другие критерии внутреннего права. LEXONYX картирует фактические обстоятельства, а применимый налоговый вывод подтверждается профильным специалистом соответствующей юрисдикции.
Основатель переехал — и кажется, что это личный налоговый вопрос. На практике переезд может изменить факты, имеющие значение для управления компанией, её налогового резидентства, КИК, постоянного представительства и банковской картины. Возникнут ли правовые или налоговые последствия, зависит от правил соответствующих юрисдикций и применимого соглашения, если оно есть.
ГДЕ ВОЗНИКАЕТ ПРОБЛЕМА
Какие факты меняют анализ налогового резидентства и КИК
Мы картируем, где живут директора и собственники, где принимаются стратегические решения, кто контролирует счета и договоры, как реализуются полномочия и чем это подтверждается. Затем квалифицированный налоговый специалист применяет к этой фактической карте правила соответствующей юрисдикции.
Кто контролирует доход
Если доход, полномочия или управленческие функции фактически сосредоточены в другой стране, структуру может потребоваться заново проверить на резидентство, КИК и систему управления. Значение регистрации зависит от применимого права.
Как это выглядит для налогового органа
Налоговый орган применяет нормы своей юрисдикции и, при наличии, соответствующее налоговое соглашение к фактическим обстоятельствам. Корпоративные документы служат доказательством, но не заменяют реальную модель управления.
ЧТО ВХОДИТ В АНАЛИЗ
Какие элементы мы проверяем
Фактическое управление и контроль
Где и как фактически управляется компания, какие функции и решения выполняются в каждой стране, кто осуществляет полномочия и как это подтверждается процессами и документами.
Карта фактов и контроля для КИК
МЫ картируем структура владения, контроль, компании и доходы, чтобы выделить вопросы КИК, требующие юрисдикционно-специфического налогового подтверждения.
СИДН И правила противодействия злоупотреблениям интерфейсы
Потоки, структура владения, цели и факты, релевантные для СИДН и налог у источника, фактический структура владения и правила противодействия злоупотреблениям анализа, структурируются для подтверждения соответствующим налоговым специалистом.
Система управления и документирование
Совпадают ли корпоративные документы с реальной моделью принятия решений, делегирования и контроля.
Связь со структурой группы
НЕ расходится ли логика структуры владения, распределение функций и прибыль с тем, как группа реально устроена.
Связь с постоянное представительство, НДС и банком
Резидентство и КИК почти никогда не живут отдельно: те же факты часто влияют на риск постоянного представительства, косвенные налоги и банковскую проверку.
КРАСНЫЕ ЗОНЫ
Где чаще всего возникают риски
Доход сосредоточен там, где нет функции
Компания получает основной доход, но не имеет реальной роли, команды или управленческого центра.
Ключевые решения принимаются вне юрисдикции компании
Резидентство становится уязвимым, если реальные лица, принимающие решения и процесс контроля находятся в другой стране.
Подписи и полномочия не соответствуют модели
Формальная документация говорит одно, но делегирование, согласования и подписание договоров устроены иначе.
Структура владения не согласован с КИК-логикой
Контроль собственника и роль иностранных компаний создают личную налоговую экспозицию, которая не была учтена заранее.
ЧТО ПОЛУЧАЕТ КЛИЕНТ
Результат анализа
Карту фактического управления и контроля внутри структуры.
Оценку риска по правилам КИК и ключевых зон личного налогового риска.
Список красных зон по резидентству, структура владения и документированию.
Рекомендации по выравниванию модели управления и корпоративное управление.
Понимание, как эта часть системы связана с риском постоянного представительства, НДС и банковской готовностью.
Цель — согласовать фактическую и модель корпоративного управления так, чтобы соответствующая налоговая позиция могла быть подтверждена по действующим применимым правилам.
СВЯЗАННЫЕ РАЗДЕЛЫ
Как это связано с другими элементами системы
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
Резидентство и КИК — коротко по сути
Что определяет налоговое резидентство компании?
Универсального международного теста корпоративного налогового резидентства нет. В зависимости от юрисдикции значение могут иметь регистрация, статутное местонахождение, место управления или другие критерии внутреннего права. LEXONYX картирует фактические обстоятельства, а применимый юрисдикционный тест затем применяется или подтверждается профильным налоговым специалистом.
Что такое правила КИК и кого они касаются?
Правила КИК являются нормами внутреннего налогового права. Их применимость к собственнику зависит от законодательства соответствующей юрисдикции, включая тесты контроля, статуса иностранной компании, характера дохода и предусмотренные исключения. LEXONYX картирует ownership и control; юрисдикционные налоговые выводы предоставляет или подтверждает профильный специалист.
Чем отличается формальное управление от фактического?
Корпоративные документы описывают формальные роли и полномочия. Фактическое управление показывает, что происходит на практике, но юридическое значение этих фактов зависит от теста резидентства или управления конкретной юрисдикции. Поэтому анализ начинается с реального процесса управления и только затем применяет соответствующие нормы внутреннего права и соглашения.
Как резидентство и КИК связаны с постоянное представительство, НДС и банком?
Резидентство и КИК почти никогда не живут отдельно. Те же факты — где люди, кто принимает решения, как движутся деньги — одновременно влияют на риск постоянного представительства, косвенные налоги и банковскую проверку. Поэтому налоговую позицию нельзя оценивать в отрыве от всей архитектуры группы.
СТРУКТУРНЫЙ РАЗБОР
Нужно оценить налоговую позицию структуры?
Опишите юрисдикции, структура владения, кто принимает решения и как устроены потоки. Мы определим потенциальные риски по резидентству, КИК и связанным элементам модели.
Запросить анализКАК МЫ РАБОТАЕМ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ ВОПРОСАМИ
Структурный анализ, координация и подтверждение профильного специалиста
LEXONYX проводит структурный и фактический анализ международных проектов, включая структура владения, функции, корпоративное управление, фактическая операционная модель, банковская модель и внедрение. Консультации по украинскому праву оказываются непосредственно Advokat (Ukraine). Если проект требует заключения по праву, налогообложению или регулируемым вопросам другой юрисдикции, соответствующий вывод предоставляется или подтверждается квалифицированным профильного специалиста соответствующей юрисдикции и интегрируется LEXONYX в общую архитектуру проекта.