DEEP DIVE · VAT

VAT-архітектура для e-commerce і SaaS
OSS, IOSS і fixed establishment

Як побудувати VAT-модель так, щоб вона відповідала операційній логіці, складам, людям і банківському сприйняттю.

Логіка VAT відрізняється від CIT

VAT — це податок на оборот і потік. Він реагує на фізичне переміщення товару, місце споживання послуги та операційний footprint.

Можна не мати PE для корпоративного податку, але мати VAT-зобов’язання.

OSS — коли працює

OSS дає змогу звітувати за B2C-продажами всередині ЄС через одну реєстрацію.

  • Продажі з однієї країни ЄС
  • Немає складів в інших країнах
  • Немає fixed establishment

OSS — це механізм звітності. Він не усуває обов’язку реєстрації, якщо виникає локальний nexus.

IOSS — імпорт до €150

Застосовний при імпорті дрібних партій товарів напряму споживачу.

Але IOSS не вирішує проблему складів усередині ЄС.

Fixed Establishment (VAT)

FE виникає, якщо в країні:

  • Є людські ресурси
  • Є технічні ресурси
  • Є можливість надавати послуги

Це не обов’язково компанія. Іноді достатньо людей та інфраструктури.

Склади та fulfillment

Estonian OÜ
→
Warehouse
Germany

Наявність складу майже завжди створює обов’язок локальної VAT-реєстрації.

SaaS і digital-послуги

B2C SaaS у ЄС — оподатковується за місцем споживання.

OSS застосовний, але за наявності команди в іншій країні виникає питання FE.

Узгодження VAT, PE і Banking

Часте помилкове рішення — розглядати VAT окремо.

  • Де знаходяться склади
  • Де працюють працівники
  • Де ухвалюються рішення
  • Як це бачить банк

VAT-архітектура має бути узгоджена із загальною структурною логікою групи.

Потрібно перебудувати VAT-модель?

Проведемо аудит потоків і узгодимо архітектуру з податковою та операційною реальністю.

Запросити аудит →

Матеріал має аналітичний характер і не є податковою консультацією.